旅游社结转分录

1、收到当期旅游团款时：

借：现金(银行存款)

贷：预收帐款

2、收到前期旅游团款时：

借：现金(银行存款)

贷：应收帐款

3、支付当期旅游团款时：

借：预付帐款

贷：现金(银行存款)

4、支付前期旅游团款时：

借：应付帐款

贷：现金(银行存款)

5、期末结转收入

借：预收帐款 (收当期旅游团款金额)

贷：应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额)

贷：主营业务收入 (当期旅游合同金额)

6、期末结转成本

借：主营业务成本 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)

贷：预付帐款 (支付当期旅游团款金额)

贷：应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)