计提税费的会计分录

1、计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

2、支付时：

借：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

贷：银行存款

3、结转时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

结转应缴纳的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

缴纳税费时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

多计提税费的会计分录

如果是计提的税金比缴纳的多了，冲回多提的部分。可以把计提的那笔分录完全冲减掉，再做一笔正确的计提。

无论是个人所得税，还是企业所得税或者是附加税的计提，如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额

借：税金及附加(红字)

贷：应交税费-应交增值税税(红字)

如果是计提的税金少了，补提部分：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交增值税