按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费- -应交企业所得税;

按季缴纳所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款;

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税;

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款;

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整;

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调;

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润。