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年底计提的费用主要包括:
固定资产折旧:
根据会计政策规定的折旧方法和期限,对固定资产进行折旧计提。
无形资产摊销:
对无形资产如专利、商标等进行摊销计提,以反映其真实价值和使用状况。
待摊费用摊销:
对一年内发生的大额费用如长期广告费用等进行分期摊销。
坏账准备:
根据应收款项的情况计提坏账准备,以反映可能的信用损失。
存货跌价准备:
对可能发生跌价的存货进行跌价准备计提。
资产减值准备:
对固定资产或无形资产可能发生的减值进行计提。
税费:
包括增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、城建税、教育税附加、地方教育税附加、印花税等。
其他费用:
如工会经费、贷款利息、水电费(未取得发票)、工资等,根据权责发生制原则进行计提。
盈余公积与股利分配:
根据企业盈利状况和股东决议,计提盈余公积和分配股利。
这些计提项目有助于企业合理反映财务状况和经营成果,为决策层提供数据支持。需要注意的是,计提的各项损失准备在企业所得税前通常不允许扣除,因此在年度汇算清缴时需要进行纳税调整