税法与会计在处理上存在差异，主要涉及收入、费用、资产和负债的计量。以下是调整这些差异的基本方法：

收入调整

公允价值与历史成本：如果财务会计使用公允价值计量收入，而税法要求按历史成本，需要对收入进行调整。

费用调整

税前扣除限制：税法可能不允许某些费用税前扣除，或扣除标准与会计不同，需对费用进行调整。

资产调整

计税基础差异：会计对资产的计量与税法规定的计税基础不一致时，需对资产进行调整。

负债调整

计税基础差异：会计对负债的计量与税法规定的计税基础不一致时，需对负债进行调整。

纳税调整时机

流转税：通常在发生差异的当月进行调整。

所得税：一般不需要在当月调整，而是在年终汇算清缴前进行调整。

调整方法

红字冲销法：适用于科目用错或核算金额错误的情况。

补充调整法：适用于漏计或核算金额少计的情况。

综合调整法：结合红字冲销法和补充登记法，适用于科目用错或借贷双方有一方科目用错的情况。

报表更新

根据调账类型，在会计账簿中进行借贷记账处理，并更新相关报表数据。

注意事项

调整时遵循税法规定和会计准则，确保核算的合规性。

在日常记账时考虑税法影响，采用合理的会计政策适当避税。

示例

当会计折旧年限短于税法最低折旧年限时，超出部分应调增当期应纳税所得额。

当会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，按会计年限计算扣除。

调整税会差异时，建议咨询专业财务人员，以确保正确性和合规性。