外购商品的入账通常遵循以下步骤和会计处理：

收到货物

确认货物符合订单要求后，将其存放于指定位置。

记录采购信息

根据采购合同，记录外购件的数量、单价、总价等信息在采购订单上。

财务审核与付款

将采购订单提交给财务部门审核。

审核无误后，进行付款操作。

账务处理

财务部门根据付款凭证和采购订单，将外购件信息录入公司财务系统，并创建入库单。

将外购件的成本计入生产成本或相关费用科目。

税务处理

外购商品应计入“商品采购”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

一般纳税人进行如下分录：

```

借：库存商品

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或其他应付款

```

销售时的会计处理

购入商品进行销售时：

```

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

同时结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

月末结转

月末结转相关收入和成本：

```

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

```

其他情况

如果外购商品用于企业内使用，可能需要进行进项税额转出处理或直接计入相关费用。

如果外购商品用于外部化使用，如发放给员工作福利或赠送客户，需要视同销售，增值税和企业所得税都需缴纳。

请注意，具体的会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。务必遵循当地的法规和企业的内部规定