冲销预支单通常涉及以下步骤：

收到货物或服务

当企业收到与预支单相关的货物或服务时，应根据收到的增值税发票进行记账。

如果发票金额大于原预付金额，表示企业还需支付对方款项。

如果发票金额小于原预付金额，表示企业还未全部收到货物或服务。

收到退款

如果对方退回了预付的款项，也需要进行冲销预付款项。

收到发票

收到发票后，应根据发票金额冲销预支单。

如果预付金额与发票金额一致，可以直接冲销。

如果预付金额大于发票金额，应补付剩余款项。

如果预付金额小于发票金额，应收回多支付的款项。

账务处理

在账务处理上，预付账款是一项资产类科目，借方记录预付的款项，贷方记录冲销预付的款项。

收到货物或服务时，借记相关资产科目（如原材料、库存商品等），贷记预付账款。

收到发票时，根据发票金额进行冲销，可能涉及应交税费-应交增值税（进项税额）的确认。

纳税调整

如果在年度汇算清缴时仍未收到发票，之前暂估的部分可能不允许税前扣除，需要进行纳税调整。

注意事项

预付账款与应付账款科目之间不是随便可以冲销的，只有属于同一个单位的科目才能相互冲销。

如果预支单涉及的交易没有收到发票，可以采取暂估入账的方式，但需要注意时限，通常不能超过半年。

如果之前的账务处理有误，可以直接进行红字冲销以纠正错误。

请根据具体情况选择合适的冲销方法，并确保符合会计原则和税法规定。