处理应收账款时，企业应遵循以下步骤和策略：

销售资料核对

确保销售资料（如收货单据、发票等）齐全且内容准确无误。

及时文件交付

准时给予经销商发票，并确认他们收到。

客户跟进制度

建立完善的客户跟进制度，提高客户接触率，降低拖欠机会。

定期探访与催收

定期探访客户，按时收款或电话催收，即使逾期一天也应立即追收。

建立严肃的收款形象

向客户传达公司对欠款严肃性的立场，不容忍拖欠。

服务精神

理解并解决客户的困难和投诉，利用企业优势帮助客户。

对于 已被拖欠款项的处理：

文件检查

确认被拖欠款项的销售文件是否齐全。