暂估入账的会计分录通常包括以下几个步骤：

暂估入库

当企业购入的存货已经验收入库，但采购发票尚未收到时，需要进行暂估入库处理。

会计分录为：

```

借：原材料（暂估金额）

贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）

```

暂估回冲

如果次月月初仍未收到发票，企业需要先进行红字冲回处理，以消除上月的暂估入库记录。

会计分录为：

```

借：原材料（原暂估金额，红字）

贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（原暂估金额，红字）

```

当企业收到采购发票后，根据发票上的金额进行正式的入库处理。

会计分录为：

```

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

```

请注意，暂估入账的金额通常不包含增值税进项税额，因为未取得增值税发票，不能申报抵扣增值税进项税额。在收到发票并确认实际金额后，再进行相应的调整分录。

以上步骤和会计分录是基于一般情况，具体操作可能因企业会计政策和所在国家的会计准则有所不同。在实际操作中，请遵循当地法规和会计标准。