企业核实坏账通常遵循以下步骤：

核对账目

检查应收账款是否逾期，确定哪些客户未能按时还款。

调查债务人的财务状况

了解债务人的还款能力，包括其资产、负债和现金流状况。

分析债务人的信用记录

判断债务人的还款意愿和历史信用行为。

尝试追讨

对逾期未还的账款采取电话、邮件等方式进行催收。

确定无法收回

如果在合理的催收期限后（如超过3年），客户仍无力偿还，可认为账款无法收回。

计提坏账准备

在财务报表中按照一定比例（如应收账款的5%-10%）计提坏账准备。

记录坏账损失

一旦确认坏账，将应收账款转为坏账，并将计提的坏账准备转为坏账损失，计入损益表。

报告监管部门

根据相关法规，向监管部门报告坏账损失情况。

坏账核销流程

分析坏账情况，准备凭证，录入账簿，进行管理，核算坏账金额并封存凭证文件。

审查坏账准备

检查坏账准备金的计提范围、标准是否正确，是否存在调节当期损益的情况。

审查坏账损失的核销

确认坏账损失的核销是否符合规定，列支金额是否正确，以及坏账损失后收回的应收账款是否及时入账。

满足特定条件

坏账损失确认需要满足债务人死亡或破产，以及债务人长时间未履行偿债义务等条件。

以上步骤旨在确保财务报表的准确性和合规性，并反映潜在的坏账损失。需要注意的是，具体步骤可能会根据企业的内部管理制度和所在国家或地区的法律法规有所不同