决定税负的因素主要包括：

经济发展水平

经济发展水平越高，税收收入越多，宏观税负越大。

人均国民生产总值反映国民的税收负担能力。

经济结构

所有制结构、产业结构、企业结构、技术结构等影响税基和税收收入。

第一产业比重高，税收负担能力低；第二、三产业比重高，税收负担能力相对提高。

政府职能范围

政府提供公共产品和服务的效率影响宏观税负。

效率越高，公共产品和服务成本降低，相应税收负担降低。

税收制度

征税对象、计税依据、税率、减免税、税收附加和加成等税制因素。

企业组织形式

不同的企业形式（如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业）影响所得税税负。

股东形式

股东类型（法人、自然人、境外自然人、境外公司）影响股息和分红的税负。

宏观经济政策

国家根据经济情况采取不同的税收负担政策。

税收征收管理能力

税收征收管理能力强，可以更灵活地确定税收负担。

社会福利制度

社会福利制度健全，政府需通过税收提供福利，增加宏观税负。

其他因素

如季节性因素、市场竞争、成本上升、销售价格变动等也会影响税负。

这些因素在不同程度上影响企业和个人的税负。企业和个人可以根据实际情况调整策略和经营机制，以优化税负