开具红字发票的流程通常包括以下几个步骤：

申请开具红字发票信息表

购货方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

若发票已用于抵扣，则不填写相对应的蓝字专用发票信息，并应从当期进项税额中转出相应的税额。

税务局审批

纳税人将填好的《信息表》上传至税务局端系统。

税务局系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》。

销售方开具红字发票

销售方根据税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票。

在税控系统中以销项负数开具，确保红字发票与《信息表》内容一致。

账务处理

购货方根据红字发票入账，会计分录通常为借记相关资产账户，贷记“应交税费--增值税（进项税额转出）”。