企业所得税的计提通常遵循以下步骤：

确定会计利润

根据企业所属税法体系和相关会计准则，计算出税前会计利润。

计算应纳税所得额

对会计利润进行调整，以符合税法规定，这可能包括非税收入的排除、税收优惠的适用、不予扣除的费用项目等。

计算所得税费用

使用适用的税率计算企业所得税费用。税率可能根据企业的业务性质和所在司法管辖区而异。

记账和披露

在财务报表中，将所得税费用记录为负债或负债准备，并在年末的财务报表中披露相关信息。

税率和税法变化

注意税率可能根据税法和财政政策的变化而调整，企业需要及时了解和适应这些变化。

流动性考虑

考虑企业的流动性和实际缴纳能力，结合预计的利润和现金流状况进行适当的所得税计提。

具体的会计分录可能包括：

计提时：