计提企业所得税分录

1、按月或按季计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴会计分录

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，做以下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润