预提工资账务处理

1.计提工资的会计分录

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

2. 计提社保(企业部分)时的会计分录

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

次月发放工资的会计分录

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

计提工资和实际发放工资不同如何做会计分录

1.计提工资大于实发工资时

借：管理费用——工资 红字

贷：应付职工薪酬 红字

2.计提工资小于实发工资时

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资