下月计提，多计提0.9元，假设下月薪资总计10000元

借:薪资10000.09

贷:应付薪资10000

贷:应缴个税0.9

汇算清缴后，补缴或多缴所得税账务处理的步骤

方案:调整以前年度损益

预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税