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根据您提供的信息,以下是地税免税的账务处理步骤:
核对免税信息
确认免税的具体原因和涉及的税种。
核对免税发票信息,包括发票号码、开票日期、价税合计等。
记账处理
如果免征的是某些附加税,如城建税、教育费附加等,直接不需计提和缴纳。
对于减半征收的税种,按实际应缴税额计提并缴纳,例如:
贷:应交税费—附加税
借:应交税费—附加税
贷:银行存款
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
```
结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润