贷：库存现金/银行存款

报销机票的账务处理通常遵循以下步骤和原则：

费用科目归类

根据出差人员的性质，机票费用可能计入“管理费用—差旅费”或“销售费用—差旅费”。

进项税额计算

进项税额计算公式为：`进项税额 = （票价 + 燃油附加费） ÷ （1 + 9%） × 9%`。

注意，不能使用票面价格价税分离后计算进项税额，也不能使用行程单的总价来计算。

报销流程

员工购买机票后，需将相关信息报给财务部。

财务部验证机票信息后，准备报销。

财务部将报销记入财务收支报表，并转账到员工银行账户。

会计分录

报销机票的会计分录一般为：

```

借：管理费用/销售费用—差旅费

贷：库存现金/银行存款

```

如果报销前已经从公司借款，则可能涉及以下分录：

```

借：管理费用—差旅费

贷：其他应收款—员工

```

注意事项

报销时需填写完整信息，并由上级审批。

财务部门需核对机票票据及费用的正确性，并确保所有记账凭证齐全。

机票报销应取得真实合法的凭证，且票面价格不包含民航发展基金。

有些单位可能规定只能使用行程单作为报销凭证，而不能使用增值税发票。

请根据您公司的具体规定和流程进行操作，并确保遵守相关税法规定