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内部控制的手段主要包括:
职责分工控制
根据企业目标和职能任务,合理设置职能部门和工作岗位。
明确各部门、各岗位的职责权限,形成相互制约的工作机制。
授权控制
明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任。
确保各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任。
审核批准控制
对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性进行复核与审查。
通过签署意见并签字或盖章作出批准、不予批准或其他处理的决定。
预算控制
加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。
明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序。
财产保护控制
包括接近控制、定期盘点控制等,确保资产的安全和完整。