往来会计的做账主要包括以下几个步骤：

账务核对

定期与往来单位进行对账，确保双方记录的一致性。

核对过程中发现的差异，需及时查明原因并进行调整。

记录账务

根据原始凭证，如发票、收据等，将往来款项详细记录在相应的会计账簿中。

确保每一笔往来账务都有对应的凭证支持，做到账证相符。

账务整理

定期对往来账进行整理，分类汇总，便于查询和分析。

对于长期挂账或异常的往来款项，应进行专项清理和核查。

往来询证函回复

在接到往来询证函时，应及时、准确地回复。

确认函证中的信息与账簿记录一致，若有差异，需详细说明原因。

注意事项

保持与往来单位的良好沟通，确保信息的及时更新和准确。

遵循会计准则和内部控制要求，做到账务处理规范、合规。

具体会计分录

采购时：

```

借：原材料（或其他相关科目）

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款

```

销售货物时：

```

借：应收账款（或其他相关科目）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

```

预先收到客户的货款：

```

借：银行存款（或其他相关科目）

贷：预收账款

```

预先支付供应商的货款：

```

借：预付账款

贷：银行存款（或其他相关科目）

```

支付给员工备用金：

```

借：其他应收款

贷：银行存款（或其他相关科目）

```

收到临时往来款：

```

借：银行存款（或其他相关科目）

贷：其他应付款

```

应收账款：

```

借：应收账款——xx公司

贷：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

```

其他应收款：

```

借：其他应收款——xx职工

贷：银行存款

```

预付账款：

```

借：预付账款——XX公司

贷：银行存款

```

应付账款：

```

借：原材料/库存商品/管理费用等

贷：应付账款

```

其他应付款：

```

借：银行存款

贷：其他应付款

```

预收账款：

```

借：银行存款

贷：其他应付款

```

以上会计分录和步骤是基于会计原则和往来账务处理的常规做法，具体操作时还需根据企业的实际情况和当地会计准则进行调整。