冲销应收账款通常遵循以下步骤和原则：

核查账目

核查“应收账款”和“预收账款”明细账，确保同一家单位在两科目上同时挂账。

冲销操作

使用红字冲销之前错误的会计分录。

如果冲销后余额为负，则需补记相应的会计分录。

编制正确分录

使用蓝字重新编制正确的会计分录。

例如，如果之前错误地记录了应收账款，现在需要冲销，则做如下分录：

```

借：应收账款——A公司 （红字）

贷：主营业务收入——应交税金 （红字）

```

重新编制会计分录

重新编制正确的会计分录，以反映实际的财务状况。

例如，如果之前错误地记录了预收账款，现在需要冲销，则做如下分录：

```

借：预收账款——A公司

贷：营业收入——应交税金

```

确认冲销正确性

再次查看“应收账款”与“预收账款”明细账，确保冲销操作正确无误。

记录冲销信息

将冲销信息记录在财务账簿中，如有必要，准备一份书面冲账登记表。

处理退货

若发生退货，以红字方式冲销应收账款科目。

处理不同金额情况

当收到的货款金额小于应收账款余额时，直接冲销应收账款科目。

当收到的货款金额大于应收账款余额时，按照应收账款余额冲销，超出部分计入预收账款科目。

通知对方

如果对方不愿付款，企业应通知对方并尝试协商解决，以减少损失。

冲账登记

将冲账信息记录在财务账簿中，并准备一份书面冲账登记表。

确认无误

确认冲销操作无误，并及时将相关应收账款移入应付账款账户。

请根据具体情况选择合适的冲账方法，并确保所有操作符合会计原则和法规要求。