1、缴纳时:

借:应付职工薪酬- -社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款- -社会保险费(个人部分)

贷:银行存款/现金

2、计提时:

借:管理费用--社会保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

3、发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

(应发数)

贷:其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)

银行存款/现金(实发数)