往来款项的风险审核可以通过以下步骤进行：

获取或编制明细表

核对明细表中的数据是否正确，并与总账数和明细账合计数核对相符。

检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确。

分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时进行重分类调整。

结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查是否存在异常余额或与销售无关的其他款项。

检查相关财务指标

复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并与管理层考核指标比较。

计算应收账款周转率、周转天数等指标，并与以前年度和同行业同期指标对比分析。

函证与抽凭检查

对大额的往来款项进行函证，但要注意函证对方不一定会回函。