账务处理流程

收付款业务的核算

A、收到现金与银行存款时

借：现金 /银行存款

贷：其他应收款(服务业多先收定金，提供服务，最后再结账)

B、支付现金与银行存款时

借：相关科目(费用科目或内、外往来科目)

贷：现金/银行存款

C、银行利息的分录:

借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)借:财务费用—利息收入 (红字)

PS:特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

D、银行手续费等开支

借：财务费用—手续费 (PS:对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用) 管理费用-----办公费 (PS:对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费)

贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

E、支付房租(收到发票)和押金:

借：管理费用---房租 其他应收款---XX(押金)

贷：现金/银行存款

如果房租超过一年，则计入长期待摊费用

借：长期待摊费用 其他应收款——xx押金

贷：银行存款

收入业务的处理

01 收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款

贷方或通过预收账款科目处理。

3、如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款，作为外账会计一定要拒绝处理这笔收入，等于这笔收入是公司外的收入，是绝对安全的。

4、使用银行收款后，老板坚持不做收入。

(1)挂账(此方法很容易被查出来);

(2)一进一出或一进多出相等转出。(也是作死的方法，只要查就能查出来)

02发票填写规范

(1)发票填开要求:要求企业填开发票时发票各项目填写齐全，开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间;金额填写要求:发票必须顶格开具，根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户;开票项目栏:填写时应与发票的种类相符。发票的大小写金额应一致。如果发票开具不符合以上要求税务机关会处罚。(不同情况处罚不同)

(2)发票缴销:发票购买回来开完后要拿到税务局缴销，缴销后才能购买对应版位的发票。

(3)缴销时间:发票的缴销时间视专管员而定。

03 收入的分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项)