当企业购买材料并需要编写记账凭证时，应遵循以下步骤和注意事项：

记账凭证的基本内容：

凭证字号 ：凭证的编号，用于区分不同记账凭证。

日期：

凭证的日期，通常为材料采购发生的日期。

摘要：

对本次记账操作的简要描述，应详细反映采购活动的实质内容。

金额：

涉及记账的金额数，金额应写在凭证左右对称位置。

科目：

指会计科目，主要分为借方科目和贷方科目。

借方科目：通常为“材料采购”或“物资采购”。

贷方科目：可能包括“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”或“预付账款”等。

记账凭证的填写要点：

分账处理：

根据资产类别的不同，将资产分账，并将不同资产的账务处理分开。

核算采购成本：

应包括采购价格、运费、包装费和税金等。

核对与实物凭证：

填写完毕后，核对科目、金额是否正确，并有相应的实物凭证配合，以防差错。

示例会计分录：

材料已验收入库，货款已支付

```

借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

```

材料已预付，材料尚未验收入库：

```

借：预付账款

贷：银行存款

```

材料尚未支付，材料已验收入库：

```

借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

注意事项：

摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。

记账凭证后应附上相应的原始凭证，如入库单、发票等，以证明业务的真实性。

确保凭证内容清晰、准确，符合会计原则和规定。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保凭证内容完整、准确。