公司现金账，也称为现金日记账，是企业日常现金收支活动的详细记录。以下是现金日记账的基本操作步骤和注意事项：

现金日记账的基本操作步骤

记录日期：

根据现金实际收付的日期填写。

凭证编号：

记录入账的记账凭证类型及编号。

摘要：

简要说明入账的经济业务内容。

对应科目：

填写会计分录中库存现金科目的对应科目。

借贷方金额：

收入现金时记借方，支出现金时记贷方。

计算余额：

每日计算现金收入和支出的合计数，结出余额。

核对库存：

每日业务结束后，核对现金日记账的账面余额与库存现金实存数是否一致。

月结：

每月月末计算现金收支和结存的合计数。

注意事项

账目一致性：现金日记账的记录必须与会计凭证相一致，不得随意增减。

连续登记：账簿应连续登记，不得跳行、隔页，并按规定转页。

书写规范：使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，文字和数字应整洁清晰。

错误更正：记录发生错误时，必须按规定方法更正。

现金管理：严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算和监督。

现金日记账格式

三栏式：包括“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏。

多栏式：根据现金收付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记。

现金流水账

记录企业日常的现金收入和支出。

收入现金时在借方记录金额，支出现金时在贷方记录金额。

每日结束后计算现金余额，并与银行对账单核对确保账实相符。

现金收支流程

收款：公司外收取的现金可以直接存入公司账户，或由出纳收取后存入银行并开具收据。

付款：根据管理费用、应付账款等科目进行支出现金。

现金日记账与库存现金的核对

每日业务结束后，现金日记账的账面余额应与库存现金实存数核对，确保账目准确。

现金日记账与现金流量表分析

经营活动现金流量质量分析：关注经营活动产生的现金流量净额及其与净利润的比值。

自由现金流分析：计算自由现金流，即经营活动现金流量净额减去资本性支出。

以上步骤和注意事项可以帮助企业正确记录和管理现金，确保账目清晰、准确，并符合相关法规要求。