资产负债表的应交税费一栏填列的是总账应交税费科目的期末余额，它可以是正数也可以是负数，也不一定等于本期应缴的税额，一般情况下，小规模纳税人的本期应交税额采用预提方式

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费（增值税及附加税）

缴纳时

借：应交税费（增值税及附加税）

贷：银行存款

贷方余额为期末未交税款，借方余额为多交税款