月末会计需要做的主要分录包括：

收入结转

结转主营业务收入

```

借：主营业务收入

贷：本年利润

```

结转其他业务收入

```

借：其他业务收入

贷：本年利润

```

结转营业外收入

```

借：营业外收入

贷：本年利润

```

成本、费用和税金结转

结转主营业务成本

```

借：本年利润

贷：主营业务成本

```

结转其他业务成本

```

借：本年利润

贷：其他业务成本

```

结转营业外支出

```

借：本年利润

贷：营业外支出

```

结转期间费用（包括管理费用、销售费用和财务费用等）

```

借：本年利润

贷：管理费用

贷：销售费用

贷：财务费用

```

结转税金及附加

```

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

```

结转所得税费用

```

借：本年利润

贷：所得税费用

```

其他结转

计提固定资产折旧

```

借：管理费用/销售费用/制造费用等-折旧费

贷：累计折旧

```

无形资产摊销

```

借：管理费用/销售费用/制造费用等-无形资产摊销

贷：累计摊销

```

计提工资、社保/公积金

```

借：管理费用/销售费用/制造费用等-工资/社保/公积金

贷：应付职工薪酬-工资/社保/公积金

```

计提职工福利费、职工教育费、工会经费

```

借：管理费用--职工福利费/职工教育费/工会经费

贷：应付福利费/其他应付款--职工教育费/其他应付款--工会经费

```

计提当月应交未交的增值税

```

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

```

结转当月多交的增值税

```

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

```

年度结转利润分配

利润盈利的结转

```

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

```

利润亏损的结转

```

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

```

以上是月末会计需要做的一些主要分录。请根据实际业务情况调整分录内容