处理工资差额的账务通常遵循以下步骤：

核对工资单

员工核对工资单，确保工资项目和金额无误。

计算差额

根据实际情况计算应支付或应扣回的工资差额。

财务处理

应支付工资差额时，借记相关成本费用科目，贷记应付职工薪酬或银行存款。

应扣回工资差额时，借记应付职工薪酬或银行存款，贷记相关成本费用科目。

入账确认

财务部门完成入账操作后，通知员工，员工可查看银行账户或工资条确认。

存档记录

将相关凭证和记录存档，以备后续查询和审计。

特别事项处理

工资计提与发放差额：

计提工资大于实发工资时，借记管理费用-工资红字，贷记应付职工薪酬红字。

计提工资小于实发工资时，借记管理费用-工资，贷记应付职工薪酬-工资。

工资尾数差异：