当进项发票已认证且需要退回时，可以按照以下步骤操作：

开具红字信息表 ：购货方在税控开票系统中开具红字信息表，并上传至国税局。

国税审批：

国税局审批通过后，购货方将红字信息表的编码提供给销售方。

销售方开具红字发票：

销售方根据购货方提供的编码开具红字发票。

退货处理：

销售方将库存商品或原材料退回给购货方。

账务处理

如果发票是当月开出的且未记账，购货方需到主管国税局取消认证处理，并将发票联和抵扣联退回销货方。销货方可以将退回的发票联和抵扣联作废，并重新开具一份正确的发票。

如果发票是次月开出的或已认证并记账，购货方需到主管国税开具《进货退出或索取折扣折让证明单》，销货方凭此开具负数发票，然后再开具一份正确的发票。

发票退回登记：

购货方需要做好发票退回的登记，并确保对方接受记录。

会计分录

当对方不再开票时：

```

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

```

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（1）当对方收到作废票时：

借：库存商品/原材料