冲红会计凭证通常是因为前期会计处理或凭证制作有误，需要对错误凭证进行更正。以下是一个通用的冲红流程，以计提工资为例：

确认错误

确认前期计提工资的会计凭证有误。

准备冲红凭证

在新的会计凭证中，将原凭证的科目代码、记账日期及金额按正确方向添加，并在“备注栏”注明“冲红”。

冲红分录

对于计提工资的错误，如果实际发放工资少于计提金额，则冲红分录为：

审核冲红凭证

审核冲红凭证的科目代码和金额的正确性，并检查“备注栏”是否有“冲红”字样。

归档冲红凭证

将冲红凭证归档，与其他正常凭证一同保管，以便日后查阅。

账务系统处理

完成冲红操作后，应及时将冲红凭证录入账务系统中，确保财务会计信息的准确性。

请注意，具体的冲红流程可能因企业性质、当地税务规定和会计政策的不同而有所差异。务必遵循当地税务部门的规定和公司内部的会计政策进行操作