当发生借支退款时，会计分录应该反映退款的实际情况。以下是退款的会计处理步骤：

确认退款金额 ：首先确认退款的金额，这通常会在销售发票或订单上标明。

调整账目：

在账务处理系统中，找到对应的销售发票或订单，并将其状态改为“已退款”。

会计分录

在贷方增加“银行存款”账户，表示退款金额已退回。

在借方增加“主营业务收入”账户，表示之前确认的收入现在需要冲减。

财务报表调整：

在财务报表中进行相应的调整，确保财务数据的准确性。

记录退款原因和时间：

在会计凭证中详细记录退款原因和时间，以便日后查询。

资金冻结和账户检查：

做好资金冻结工作，并及时将收款账户的变更记录到财务软件中，确保账户余额的准确性。

请注意，退款的具体会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。务必遵循相关法规和企业内部规定进行操作