先前发工资的分录为

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款-个税

贷:现金

现在,做个冲销分录,把上面的分录用红字冲销

借:应付职工薪酬 负数

贷:其他应收款-个税 负数

贷:现金 负数

然后再做蓝字分录

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款-个税

贷:现金