退货的账务处理主要包括以下几个步骤：

编制退货凭证

填写退货凭证，包括银行结算凭证等。

将凭证登记到应收账款明细账上。

销售费用的抵销

如果原产品的销售费用是由已发出的货物支付的，在退回货物时，应把对应的销售费用一并抵销。

计提应收账款坏账准备

在退货时，要及时计提应收账款坏账准备，以正确反映已发生的风险。

库存的处理

如果是实物库存，要将货物从销售货品中除去，并记录库存数量。

现金付款

如果客户要求以现金支付，企业应准备现金，由客户支付应收账款或返还现金，并做好相应的财务处理记录。

入账

对于客户退回的商品，应先将实付金额存入现金，然后冲抵该商品的应付款。

登记

记录客户的收货信息、退货信息，以便进行后续核对和汇总。

退款

对于客户的退款需求，应及时将钱存入客户指定的银行账号，并记录相关信息。

报表

根据上述步骤，汇总退货、退款等信息，并生成报表进行备查和审计。

会计分录

根据退货的具体情况，进行正确的会计分录记录。例如：

客户退货商品时：

```

借：应付账款

贷：销售收入（退货金额）

```

应退还款项时：

```

借：销售折让（退货金额）

贷：应收账款

```

恢复库存商品时：

```

借：库存商品

贷：成本费用（退货金额）

```

退还销售税金时：

```

贷：税金及附加

```

审核退货申请

确认客户的退货事宜，审核客户的退货申请，确保其可以退货。

处理退款账务

审核通过后，进行退款操作，确保客户收到相应的退款。

录入退货账务信息

记录客户的退货账务信息，以便后期数据统计。

产品退货处理

对退货的产品进行退货处理，如运回厂家进行重新包装及检查。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保账目平衡。