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结转账目通常是指在会计期末,将本期发生的收入和费用转入“本年利润”账户,以计算出本期的净利润或净亏损。以下是结转账目的一些基本会计分录示例:
收入结转
```
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:投资收益
借:营业外收入
贷:本年利润
```
成本费用结转
```
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务成本
贷:销售费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税费用
```
税金结转
```
借:本年利润
贷:税金及附加
```
利润分配
```
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
```
计提所得税费用
```
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
```
计提固定资产折旧
```
借:成本或费用——折旧费
贷:累计折旧
```
计提税金
```
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税及附加
```
计提工会经费
```
借:成本或费用——工会经费
贷:应付职工薪酬——工会经费
```
计提无形资产摊销
```
借:成本或费用
贷:无形资产(长期待摊费用)
```
计提其他费用
```
借:成本或费用
贷:其他应付款
```
计提工资费用
```
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
```
计提福利费
```
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款
```
计提职工教育经费
```
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:银行存款
```
计提职工工会经费
```
借:应付职工薪酬——工会经费
贷:银行存款
```
计提职工社会保险费和住房公积金
```
借:应付职工薪酬——社会保险费/住房公积金
贷:银行存款
```
计提折旧和摊销
```
借:累计折旧/累计摊销
贷:成本或费用
```
计提工资费用
```
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
```
计提福利费
```
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款
```
计提职工教育经费
```
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:银行存款
```
计提职工工会经费
```
借:应付职工薪酬——工会经费
贷:银行存款
```
计提社会保险费和住房公积金
```
借:应付职工薪酬——社会保险费/住房公积金
贷:银行存款
```
计提折旧和摊销
```
借:累计折旧/累计摊销
贷:成本或费用
```
计提工资费用
```
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
```
计提福利费
```
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款
```
计提职工教育经费
```
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:银行存款
```
计提职工工会经费
```
借:应付职工薪酬——工会经费
贷:银行存款
```
计提社会保险费和住房公积金
```
借:应付职工薪酬——社会保险费/住房公积金
贷:银行存款
```
计提折旧和摊销
```
借:累计折旧/累计摊销
贷:成本或费用
```
计提工资费用
```
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
```
计提福利费