当发生转账退汇的情况时，会计处理通常遵循以下步骤：

确认退回原因：

首先确认退汇的原因，比如账号错误、单位名称错误等。

冲销原分录：

使用红字凭证冲销原付款时的会计分录。如果原分录是借方蓝字，则使用红字做贷方分录；如果原分录是贷方蓝字，则使用红字做借方分录。

重新付款：

如果需要重新付款，则按照正常流程做新的付款分录。

举例说明：

假设企业转账时错误地汇入了某公司的款项：

```

当款项被退回时，会计分录为：

```

当款项被退回时，会计分录为：

借：银行存款

贷：应付账款——XX公司

```

如果需要重新汇出款项，会计分录为：

```

借：银行存款（退回金额）

贷：银行存款（重新汇出金额）