退款时的账务处理步骤如下：

确认退款原因：

了解退款的具体原因，如商品质量问题、消费者退货等。

确定退款金额：

根据退款原因，确定应退的金额。

记录借方账户：

将退款金额记入借方账户，例如“银行存款”或“库存现金”。

记录贷方账户：

根据不同情况，贷方账户可能为“主营业务收入”、“其他业务收入”或“应交税费”。

制作会计凭证：

根据借方和贷方账户，制作相应的会计凭证。

记账：

将会计凭证上的信息录入会计账簿，如总账、明细账等。

对账：

定期对账，确保账目准确无误。

编制记账凭证：

根据借方和贷方记录，编制记账凭证。

登记总账和明细账：

将记账凭证内容登记到总账和相应的明细账中。

结账：

在会计期末，将应收账款明细账余额与总账余额核对，确保一致性。

记录退款原因和时间：

在会计凭证中详细记录退款原因和时间，以便日后查询。

资金冻结和账户更新：

做好资金冻结工作，及时将收款账户的变更记录到财务软件中，定期检查账户记录，及时更新，以保证财务数据的准确性和完整性。

请根据具体情况调整会计分录，并确保遵循企业会计准则和当地税务规定。