企业所得税退税计入什么科目

实务中，经常会遇到企业所得税退回的情况，对于其会计处理，则需要分两种情况分别处理，即退回当年的企业所得税和退回以前年度的企业所得税。

1.如果退的是当年的企业所得税：

借：银行存款

贷：所得税费用

如果退的是以前年度的企业所得税：

收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

结转

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

关于企业所得税纳税期限：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税人自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。需要注意的是，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。此外，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。