负数发票的做账需要遵循以下步骤和原则：

识别发票类型

负数发票通常指红字发票，用于冲销之前开具的正数发票。

开具红字发票

当发生退货或销售退回时，企业需开具红字发票以冲减原先的销售收入。

会计分录

对于收入负数发票，会计分录通常为：

```

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入（红字金额）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字金额）

```

对于支出负数发票，会计分录可能为：

```

借：库存商品/原材料（红字）

贷：应付账款（红字）

```

税务处理

根据税务规定，企业需要在税务登记系统中做出相应的税务分录，将销项税、进项税等税金划归到税务系统相应的应税科目上。

记录和报告

负数发票的做账过程需要详细记录，包括发票类型、内容、金额以及收支情况，确保账目的完整性和准确性。

特殊情况处理

如果企业为小规模纳税人，会计分录可能略有不同，例如：

```

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

```

软件操作

在使用财务软件时，负数可以通过在原有金额旁边填写负号或直接在借方或贷方输入负数金额来表示。

手工账操作

在手工记账时，负数金额可以填在原有科目的右侧或左侧，并注明相应的贷方或借方科目。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵守当地的税法和会计规定。