增值税如何做结转分录

增值税月末结转时，会计分录是借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费-未交增值税”。

增值税是一个流转税，是以商品、加工修理修配劳务、服务等产品在流程过程中产生的增值额来计算的一种流转税。对于一般纳税人来说，增值税应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额。如果纳税人存在简易计税方式计算的销售额或者购进商品用于集体福利、个人消费等，其进项税额是不允许抵扣的。

纳税人销售货物时，其增值税销项税额的会计分录是借记银行存款/应收账款，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）；纳税人采购货物时，其增值税进项税额的会计分录是借记库存商品和应交税费-应交增值税（进项税额），贷记银行存款/应收账款；

月末结转时，会计分录是借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费-未交增值税”。