如6月销项税额计提为1514.4元,实缴税额为1514.39元

借:应交税费-未交增值税1514.39元

贷:银行存款(或库存现金)1514.39元

同时

借: 应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)0.01元红字

贷:应交税费-未交增值税0.01元红字