对于往年发票的入账处理，以下是基本的步骤和注意事项：

确认发票信息

核实发票的开具日期、金额、内容等信息，确保发票的真实性和有效性。

确认入账时间

根据发票的开具日期，确定入账的时间点。

记录会计凭证

根据确认的发票信息，记录相应的会计凭证，包括借贷方科目、金额等信息。

调整财务账务

根据记账凭证，对财务账户进行调整，将发票金额和税额纳入账务中，并进行账务处理。

账务处理示例

如果是费用类发票，会计分录可能如下：

```

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

```

如果是收入类发票，会计分录可能如下：

```

借：应收账款等科目

贷：以前年度损益调整—主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

```

注意事项

确保发票信息的完整性、合法性、及时性、准确性，并进行必要的审核。

对于以前年度未入账的发票，需要根据实际情况进行账务处理，可能涉及以前年度损益调整等科目。

如果是在汇算清缴期间收到的去年发票，会计处理可能稍有不同，例如：

```

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

```

对于通过电子税局进行发票入账的操作，可以选择逐条入账、批量入账或清单导入入账。

请根据具体情况选择合适的入账方法，并确保遵守相关税法规定。