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进项税额转出是指企业在申报增值税时,将已经抵扣的进项税额中因某些原因不能用于抵扣的部分,需要转出并计入成本或费用中。以下是进项税额转出的申报步骤:
收集证明材料
确保你有足够的证明材料来证明进项税额转出的原因,如固定资产、无形资产或不动产的进项税额转出,或是因为某些特定业务活动(如企业所得税汇算清缴)导致的进项税额转出。
填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》
在《增值税纳税申报表附列资料(二)》的第13至23b栏中,分别填列需要转出的进项税额明细情况。
填写《增值税纳税申报表》
在《增值税纳税申报表》中,填写应纳税额和已缴纳税额的金额。
在“本期应抵扣税额”栏目中,填写本期应抵扣的进项税额。
在“本期转出未抵扣税额”栏目中,填写本期转出未抵扣税额的金额。
提交申报
将填写好的申报表通过电子税务局申报客户端提交,或者按照当地税务机关的要求进行纸质申报。
等待审核
税务部门会对你的申报进行审核,并在审核通过后处理你的退税申请(如果有的话)。
请确保在申报时详细说明转出的原因和依据,并提供相应的证明材料。