预估成本冲账通常涉及以下步骤：

暂估成本入账

当预估成本尚未收到发票时，企业会暂估成本，并做如下会计分录：

```

借：成本或费用科目（如“暂估成本”）

贷：暂估准备金科目

```

收到发票后的处理

收到发票后，企业应根据实际成本进行冲销暂估成本，并做如下会计分录：

```

借：暂估成本科目（原暂估金额，红字）

贷：应付账款——暂估/无票（原供应商） （原暂估金额，红字）

```

按实际成本入账

收到发票并根据实际成本调整后，做如下会计分录：

```

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额） （税额）

贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额）

```

跨年暂估成本的处理

如果预估成本涉及跨年，可能需要使用“以前年度损益调整”科目进行冲销，具体步骤如下：

```

借：原材料

贷：应付账款

借：以前年度损益调整

贷：原材料

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

```

差异调整

如果实际成本与暂估成本存在差异，需要进行差异调整，可能涉及以下分录：

```

借：成本差异

贷：暂估成本

```

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有分录符合相关会计准则和内部控制要求。