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当企业发生未付款项时,通常会计入“应付账款”科目。以下是具体的记账方法:
增加应付未付款项时
借:原材料等
贷:应付账款
```
归还时的会计分录:
```
借:应付账款
贷:库存现金/银行存款
收到发票未付款相关会计分录
购买商品时,已付款但还未收到发票时,可以先计入“预付账款”科目:
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借:预付账款
贷:银行存款/库存现金
```
收到发票后:
贷:预付账款
```
收到发票未付款,也未收到货,暂时不需要做账处理,可以等货到时再进行入账处理:
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借:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
```
付款时的会计分录:
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借:应付账款
贷:银行存款/库存现金
```
借:管理费用—租金
贷:应付账款
```
借:管理费用—租金
贷:应付账款
待企业实际收到发票时,将发票贴入到上述凭证中,作为原始单据。如果汇算清缴还没有拿到发票的,则应该调增利润,缴纳企业所得税。
款项尚未支付的账务处理
实际成本法下采购材料账务处理,如果发票和材料已到,货款尚未支付:
```
如果材料已验收入库,货款尚未支付,但月末仍未收到相关发票凭证,按照暂估价入账:
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借:原材料
贷:应付账款