当企业发生未付款项时，通常会计入“应付账款”科目。以下是具体的记账方法：

增加应付未付款项时

借：原材料等

贷：应付账款

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归还时的会计分录：

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借：应付账款

贷：库存现金/银行存款

收到发票未付款相关会计分录

购买商品时，已付款但还未收到发票时，可以先计入“预付账款”科目：

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借：预付账款

贷：银行存款/库存现金

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收到发票后：

贷：预付账款

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收到发票未付款，也未收到货，暂时不需要做账处理，可以等货到时再进行入账处理：

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借：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

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付款时的会计分录：

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借：应付账款

贷：银行存款/库存现金

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借：管理费用—租金

贷：应付账款

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借：管理费用—租金

贷：应付账款

待企业实际收到发票时，将发票贴入到上述凭证中，作为原始单据。如果汇算清缴还没有拿到发票的，则应该调增利润，缴纳企业所得税。

款项尚未支付的账务处理

实际成本法下采购材料账务处理，如果发票和材料已到，货款尚未支付：

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如果材料已验收入库，货款尚未支付，但月末仍未收到相关发票凭证，按照暂估价入账：

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借：原材料

贷：应付账款