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销方在跨年开具红字发票的账务处理通常包括以下步骤:
红字冲回前期开具的发票
借:银行存款/应收账款 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税费-应交增值税(销项税) (红字)
重新开具发票
借:银行存款/应收账款 (蓝字)
贷:主营业务收入 (蓝字)
贷:应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)
如果涉及跨年度的收入退回,可能需要使用“以前年度损益调整”科目,并冲减该收入对应的销项税额。
请根据具体情况确认对应的分录,并确保符合当地税务机关的规定和要求。