处理借款抵报销的步骤通常包括以下几个环节：

填写借支单

明确借款人、部门、用途，并提交相关领导签批。

领款

出纳根据借支单发放款项。

报销

员工填写报销单，注明用途和金额，并提交相关领导签批。

核销借支

出纳根据报销单据核销借支。

如果有余款，需交回；如果员工有垫支，出纳需补给相应的款项。

会计分录

当实际费用低于借款金额时，会计分录为：

贷：其他应收款—某某人

贷：库存现金

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当实际费用高于借款金额时，会计分录为：

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借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款—某某人

贷：库存现金