冲销其他应收款通常涉及以下步骤：

确认冲销原因

正常冲销：款项已收回或不再需要计入其他应收款。

异常冲销：款项存在回收风险，如确认无法收回。

进行会计分录

正常冲销：

支出款项时挂账其他应收款：

```

借：其他应收款

贷：银行存款

```

收回款项时冲销挂账：

```

借：银行存款（管理费用或销售费用等）

贷：其他应收款

```

异常冲销：

计提坏账准备：

```

借：资产减值损失

贷：坏账准备—其他应收款

```

确认无法收回款项，冲销其他应收款：

```

借：坏账准备

贷：其他应收款

```

审核和过账

确保所有相关凭证齐全，以符合财务规定。

进行会计分录审核并过账。

注意事项

确保双方科目借贷方向正确，并核对金额无误。

对于异常冲销，可能需要提交核销申请报告，并附上相应的证明资料。

请根据具体情况选择合适的冲销方法，并确保所有操作符合会计原则和法规要求