企业收到退款的入账处理通常遵循以下步骤：

确定退款原因 ：明确退款原因，如商品退货、服务费用退还等。

开具退款凭证：

根据退款原因填写退款凭证，包含退款金额、原因、时间等信息。

记账

如果退款是由于产品质量或服务未达到合同要求，冲减收入：

```

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

如果退款是因为客户多付款或误操作，支付退款：

```

借：应付账款

贷：银行存款

```

对于员工报销等，退回多借支的款项：

```

借：银行存款

贷：其他应收款

```

收到退回的货款：

```

借：银行存款

贷：库存商品

```

账户核对：

核对借方和贷方金额，确保一致。

会计分录：

编制会计分录，例如：

```

借：其他应付款

贷：银行存款

```

会计报表：

在会计报表中反映退款情况，如资产负债表、利润表等。

审批流程：

按照单位审批流程，将退款凭证和相关资料提交给财务负责人审批。

会计档案：

将退款凭证和相关资料归档，以备后续查阅。

请根据具体情况选择合适的会计科目进行记账处理。