当需要开具折让负数发票时，请遵循以下步骤：

确认情况 ：确认销售折让是正常的经济业务事项，并且符合开具负数发票的条件。

申请开具：

向主管税务机关申请开具负数发票。

开具发票：

根据税务局的规定，开具相应的负数发票。如果是增值税发票，可能需要先获得税务局的核准。

账务处理

销售方：

借：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税）

贷：应收账款

购买方：

借：库存商品（原材料） 应交税金--应交增值税（进项税）

贷：银行存款/应付账款

红冲原交易：

如果原交易已经入账，需要开具相同金额的红字（负数）发票来冲减原销售收入和销项税额。

合同条款：

在交易合同中应注明折扣折让事项。

税务申报：

在报税时，将折让发票显示或说明，以便降低纳税负担。

请确保遵循当地税务机关的具体规定和程序，因为不同地区可能有细微差别。